康得新股民索赔案本月26日南京首审，“被告还有谁”成庭前最大悬念

在被行政预处罚两月后，康得新（*ST康得，002450）即将面临民事审判，而还有谁会同列被告席，成了开庭前市场和投资者关注的焦点。

日前，众维515证券索赔团队主理吴立骏律师收到法院开庭传票等法律文书，由其代理的投资者诉康得新证券虚假陈述民事责任纠纷一案，将于本月26日下午2时许在南京中院第19法庭开庭审理，这也是该系列案件在全国的首次开庭审理。“本次诉讼共由15名康得新股东联合提起，主要诉求是要求赔偿股东法定损失的全部金额。”吴律师表示。

公开报道显示，南京中院是国内审理证券虚假陈述案件较多的法院之一，曾经审理和在审的包括投资者诉海润光伏、宝利国际、南纺股份、协鑫集成、文峰股份、雅百特（*ST百特）等一系列在市场上产生重大影响的案件。

而除了康得新，本案谁还可能为投资者的损失负民事责任？瑞华会计师事务所首当其冲。证监会今年7月5日出具的行政处罚及市场禁入事先告知书显示，康得新在2015至2018年间连续4年利润造假，累计虚增利润119.21亿元，从2014年到2018年累计非经营性占用上市公司资金531.13亿元，堪称A股之最，期间负责审计的瑞华会计师事务所也由此站上了风口浪尖被证监会立案调查，一旦后续被查实未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，瑞华所将面临证监会的行政处罚，更可能和康得新一起成为共同被告连带赔偿原告投资者的法定损失。

如同大智慧索赔案中的立华所一样，瑞华所作为第二被告几乎已不存悬念，市场和投资者的关切点在于：还有谁？事实上，第三被告已浮出海面。证监会事先告知书显示，康得新控股股东康得集团利用与北京银行西单支行签订的《现金管理服务协议》，分别于2014年至2018年非经营性占用康得新资金65.23亿元、58.37亿元、76.72亿元、171.50亿元和159.31亿元。不过，告知书并未对康得集团占用资金的余额及去向进行说明。

吴立骏律师认为，无论康得新是否与北京银行西单支行是否签署过资金归集的管理协议，本质上该资金的实际占有人已经不是康得新公司，若北京银行西单支行以协议约定资金自动归集到康得新上级单位集团公司中而认为无需进一步向审计会计事务所告知该信息，则北京银行涉嫌协助信息披露违法违规，需要对股民承担连带赔偿责任。

“北京银行西单支行如果在瑞华会计师事务所审计的银行询证函中确认过康得新账户上存在没有限制的100多亿元的货币资金，则应当承担对股民虚假陈述的全额连带赔偿责任。”吴律师表示，将视开庭情况决定是否追加瑞华或北京银行作为赔偿的连带责任方。

吴律师还透露，依据康得新股民提供的反映北京银行西单支行信息披露违法违规事宜的举报，2019年8月30日北京银保监局出具的群众来信告知书2019-228号文显示：“由于情况比较复杂，现不能在60日内办结。根据信访条例有关规定，延长办理期限30日，请耐心等候。待核查完毕后，我局将核查情况书面告知你。”这家被广泛质疑的银行金融机构会成本案共同被告吗？不妨拭目以待。

众维515提示：依据证券法和相关司法解释，按照证监会对康得新行政处罚事先告知书中调查的事实，在2015年4月15日（康得新违法违规最早开始日期）至2019年1月22日（证监会立案调查日）之间买入并在前述时间段持有的康得新股民可报名众维515加入后续对康得新及其他或有责任主体的索赔，通过集体诉讼申请赔偿损失并有望获赔。

值得一提的是，目前康得新仍处于准备证监会听证会的阶段，而听证日期从7月上旬到8月中旬一延再延至今无准信。在8月13日的再次延期听证的申请中，公司表示，依据相关程序前往证监会开展阅卷工作后发现，证监会关于本案的案卷材料众多，并附带大量电子光盘数据材料，公司短期内难以完成相关材料的整理并进行相关分析以确定本案事实查明资金流向。

8月30日晚，*ST康得发布半年报，上半年实现营业收入8.43亿元，同比下降88.36%；净利润亏损约6.69亿元，同比下降144.2%，上年同期盈利15.13亿元；经营活动产生的现金流量净额约-17769万元，同比-127.94%；公司总资产326.33亿元，净资产174.81亿元，分别比上年末-4.73%、-3.61%。不过，这份差强人意的中报被公司多名董监高出具了“不保真”的异议意见。

*ST康得表示，公司董事会及管理层正积极开展相关听证准备工作，避免公司股票被退市，依法维护股东的合法权益。中报显示，截至今年6月30日，公司A股户数13.5414万户，户均流通股23857股。二级市场上，*ST康得自7月8日起停牌至今，停牌前的7月5日报收3.52元，公司总市值124.6亿元，流通市值113.7亿元。

中报发布同日公司还公告，牛勇因个人原因申请辞去公司总裁职务。9月2日最新消息，公司控股股东康得集团所持*ST康得2300万股将被司法拍卖，起拍价为8096万元。